Виды налогов, уплачиваемых организацией. Налоги, уплачиваемые предприятием Какой налог не уплачивает предприятие

Вставить Рис. 13.2. Упрощенная схема расчета НДС.

Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) выступают организации независимо от формы собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную или иную коммерческую деятельность.

Объектом обложения НДС являются:

обороты по реализации на территории РФ товаров, работ и услуг;

товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможенным режимом.

Налогом облагается реализация товаров не только собственного производства, но

приобретенных на стороне. При реализации работ НДС облагаются объемы строительномонтажных, ремонтных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских,

технологических и других работ, а также все виды платных услуг, включая сдачу земли В

аренду. Кроме того, объектом налогообложения являются:

реализация товаров (работ, услуг) внутри предприятия для собственного потребления, если затраты по ним не относятся на затраты производства и обращения (объекты социально-культурной сферы),

капитальное строительство, а также строительство жилья для своих работников;

обмен товаров (работ, услуг) без оплаты их стоимости;

безвозмездная передача продукции предприятия (или с частичной оплатой) другим юридическим и физическим лицам, в том числе работникам предприятия.

Базой для расчета НДС выступает облагаемый оборот, которым является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из следующих цен:

свободных (рыночных) цен и тарифов без включения в них НДС;

государственных регулируемых розничных цен и тарифов, включающих НДС. Базовая ставка НДС составляет 20%, а ставка НДС на все продовольственные товары

и товары для детей (по перечню, определяемому Правительством РФ) составляет 10%. Налог на добавленную стоимость сущес твует практически во всех странах, ставки его колеблются в широких пределах, причем в ряде случаев применяются и пониженные ставки. Являясь косвенным налогом, НДС, казалось бы, практически не должен влиять на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако взимание НДС приводит к повышению цен, а потому к снижению платежеспособного спроса. В результате налоговое бремя распределяется между потребителем и производителем. В то же время, применение льгот по НДС обеспечивает повышение конкурентоспособности предприятия, поскольку позволяет снижать цены на продукцию даже при более высокой ее себестоимости по сравнению с предприятиями-конкурентами, а при равных условиях - получать

дополнительную прибыль. Наиболее значимые льготы по НДС применяются для следующих видов деятельности:

производство лекарственных средств, изделий медицинского назначения;

производство детского питания, товаров для детей;

оказание платных медицинских услуг;

услуги учреждений культуры, искусства, театрально-зрелищные, спортивные и другие мероприятия;

услуги в сфере образования, ведение образовательной деятельности;

услуги городского транспорта, пригородные пассажирские перевозки и др.

По товарам (работам, услугам), реализуемым на экспорт в страны дальнего зарубежья, НДС не взимается.

Акциз - один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на продажу определенного вида товара. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и в местный бюджеты. Значимость этого налога для государства характеризуется, например, тем, что во Франции и ФРГ он обеспечивает более половины поступлений в центральный бюджет, в Великобритании - около одной трети, в Японии - примерно 20%,

По российскому законодательству подакцизными признаются товары массового потребления, не являющиеся предметами жизненной необходимости: алкогольные и табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили, нефтегазовое сырье. В составе группы прямых налогов одним из наиболее значимых для пополнения бюджета является налог на прибыль предприятий и организаций.

Объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль. В состав валовой прибыли включаются: прибыль от реализации продукции (работ, услуг); прибыль от реализации основных видов нематериальных активов и другого имущества предприятия; доходы от внереализационных операций.

Законодательством предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль:

исключение из налогооблагаемой прибыли отдельных видов затрат, например средств, направляемых предприятиями на капитальные вложения производственного характера и жилищное строительство;

снижение налоговых ставок для определенных категорий предприятий.

Льготы в виде понижения ставки налога на прибыль предоставляются малым предприятиям по производству и переработке сельхозпродукции, продовольственных товаров, непродовольственных товаров народного потребления, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения и некоторые другие виды деятельности.

Первые два года работы эти предприятия имеют полное освобождение от уплаты налога, за третий и четвертый год они уплачивают соответственно 25% и 50% от установленной ставки. Условием получения данных льгот является объем выручки от указанных видов деятельности в размере не менее 70% в общей сумме выручки, за третий и четвертый год работы - не менее 90% выручки.

При большом разнообразии налоговых льгот законодательство предусматривает определенные ограничения для всех категорий плательщиков, а именно: общая сумма льгот по налогу на прибыль не может уменьшать фактическую сумму прибыли, исчисленную без учета налоговых льгот, более чем на 50%.

Налог на имущество предприятий с точки зрения формирования доходной части бюджета в настоящее время имеет малое значение (примерно 3,5%), так как он не должен превышать 2% от налогооблагаемой базы. Его величина не зависят от результатов деятельности предприятия, т.е. его можно рассматривать как более устойчивый источник формирования доходов бюджета.

Объектом налогообложения выступает имущество, находящееся на балансе налогоплательщика.

Налогооблагаемая база определяется по данным об остатках, отражаемых в активе баланса, по 18 строкам бухгалтерского баланса, в том числе:

основные средства,

доходные вложения в материальные ценности (за вычетом суммы износа),

нематериальные активы (за вычетом суммы износа),

заготовление и приобретение материалов,

основное производство,

полуфабрикаты собственного производства,

вспомогательные производства,

готовая продукция,

затраты обращения,

товары отгруженные и т.д.

Плательщиками налога являются:

предприятия, организаций и учреждения, считающиеся юридическими лицами;

филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

иностранные юридические лица, международные объединения и их обособленные подразделения, владеющие имуществом на территории РФ.

Льготы по налогу на имущество подразделяются на две группы.

К первой группе относятся льготы, связанные с полным освобождением ряда организаций от этого налога. В число таких организаций входят более 20 видов: например, бюджетные, законодательные, органы исполнительной власти и местного самоуправления, внебюджетных фондов, малые предприятия, коллегии адвокатов, образовательных учреждений, российских и научно-исследовательских институтов, конструкторских организаций и др.

Ко второй группе относятся льготы, связанные с освобождением от налогов

отдельных видов имущества предприятия. При расчете налоговой базы предприятие уменьшает балансовую стоимость имущества на балансовую стоимость (за вычетом султмы износа) льготного имущества на соответствующую отчетную дату. В соответствии с таким расчетом определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия, подлежащая обложению налогом. Исключению стоимости может подлежать следующее имущество:

объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы;

имущество, предназначенное для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции;

земли и некоторого другого имущества.

Предельный размер ставки налога на имущество предприятий устанавливается в размере 2% налогооблагаемой базы, а конкретные ставки налогов определяются в зависимости от видов деятельности предприятий и устанавливаются законодательными органа ми субъектов РФ. Для правильного использования льгот предприятие обязано обеспечить раздельный учет имущества. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, органы местного самоуправления могут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков дополнительные льготы по налогу в переделах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

Расчет величины налога производится предприятиями самостоятельно на основе среднегодовой стоимости имущества на соответствующий налоговый (отчетный) период и налоговой ставки на текущий календарный год.

Существует и ряд других видов налогов, которые должны уплачивать предприятия. Одним из важнейших видов является единый социальный налог (ЕСН), зачисляемый в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ - и предназначенный для мобилизации средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Законом запрещается использовать налоги не по назначению. Кроме того, уплата таких налогов носит трансфертный характер, т.е. предполагает наличие у плательщика или лица, за которое оплачиваются соответствующие взносы, права на получение от государства определенных услуг. Так, уплата страховых взносов в Пенсионный фонд РФ обеспечивает получение пенсий в старости, выплаты в фонд обязательного медицинского страхования - бес платное медицинское обслуживание и т.д.

Налогоплательщиками данного налога признаются работодатели, производящие выплаты наемным работникам, - организации, индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства и др. Объектом налогообложения для исчисления налога признаются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников.

В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются:

государственные пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, по безработице, беременности и родам;

все виды компенсационных выплат, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья и др.;

суммы страховых платежей и пенсионных взносов, выплачиваемых организацией по договорам добровольного страхования или пенсионного обеспечения своих работников;

некоторые другие выплаты.

Налоговым кодексов установлены и другие налоги, которые должны выплачивать предприятия. Основные виды налогов с предприятий приведены в табл. 12.2.

Таблица на двух лежачих страницах

Таблица 13.1

Основные виды налогов, уплачиваемых предприятием в России

16. Налоги, уплачиваемые гражданами. Налоги, уплачиваемые предприятиями . Богбаз11, §7, 86; Богбаз11, §4, 50 – 52.

16.1. Что такое налоги и налоговая политика?

16.2. Классификация налогов.

16.3. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

16.4. Налоги, уплачиваемые гражданами.

16.5. Кривая Лаффера.

16.6. Принципы налогообложения.

16.7. Функции налогов.

16.8. Направления совершенствования налоговой системы в России .

16.1 . Налоговая политика – это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учётом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Субъект налога (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, которое обязано платить этот налог в законодательном порядке.

Объект налога – предмет (доход, имущество, товар), подлежащий налогообложению.

Источник налога – это доход налогоплательщика (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.

Налоговая ставка – величина налога, приходящаяся на единицу обложения (единица измерения объёма налогообложения – рубль, гектар и т.д.).

16.2 . Классификация налогов :

16.2.1. По виду объектов налогообложения и способа взимания :

1) прямые (подоходный налог, налог на прибыль хозяйственных организаций, налог на наследование или дарение, земельный налог, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог на имущество организаций и т. п.);

2) косвенные (НДС = налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, акцизы, налоги с продаж).

Таможня – (от тюрк . танга, тамга – знак собственности, подтверждающий денежный налог с торговли) – государственная служба, следящая за ввозом и вывозом товаров через границу и взимающая таможенные пошлины и сборы, другие налоги.

Таможенная пошлина – налог, взимаемый государственными органами по ставкам таможенного тарифа с провозимых через государственную границу товаров.

Таможенный тариф – перечень товаров, с которых взимаются пошлины, с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.

Акциз (фр . accise, от лат . accidere обрезать) – косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления; акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты; чаще всего акцизным сбором налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили, нефтепродукты; плательщиками акциза являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависят от доходов налогоплательщиков (прямые налоги связаны с доходами). При введении косвенных налогов производители (продавцы) товаров и услуг продают их по ценам и тарифам с учётом налоговой надбавки, которую затем передают государству. Т.о. производители и продавцы выступают в роли сборщика налогов, уполномоченного на то государством, а !!! покупатель становится плательщиком этого налога.

16.2.2. По уровням взимания налогов :

1) федеральные (НДС, акцизы, таможенные пошлины, подоходный налог, налог на покупку валюты);

2) региональные (налог на имущество предприятий, лесной налог, плата за воду и пр.);

16.2.3. В зависимости от характера ставок :

1) пропорциональный налог (ставка, которого для всех одинакова [например, ставка подоходного налога – 13%]);

2) прогрессивный налог (ставка тем больше, чем выше уровень дохода [некоторые ставки таможенных пошлин]);

3) регрессивный налог (ставка тем ниже, чем выше уровень дохода [ставки государственной пошлины за подачу искового заявления в суд уменьшаются с увеличением цены иска]).

16.2.4. Налоги с 1) физических и 2) юридических лиц.

16.3. Налоги, уплачиваемые предприятиями :

1) налог на добавленную стоимость;

2) налог на прибыль;

3) акцизы;

4) налог на имущество предприятий;

5) налог на доходы физических лиц;

6) единый социальный налог;

7) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина;

11) транспортный налог;

12) земельный налог;

13) налог на имущество физических лиц;

14) налог на внешнюю торговлю.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – взимаемый с предприятий косвенный налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в идее разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырьё, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны. Впервые введён в 60-х гг. XX в. В России этот налог введён в 1992 г. и является ключевым в налоговой системе. За счёт поступлений этого налога формируется более трети доходной части федерального бюджета. В России в 2004 г. ставка налога установлена на уровне 18%. (Франция – 18,6%, Англия – 15%, Германия – 14%).

Налог на прибыль – существующий во всех странах с рыночной экономикой прямой налог на доходы юридических лиц, взимаемый по определённым ставкам на основании налоговых деклараций этих лиц. Объектом налогообложения является валовая прибыль компаний за вычетом отдельных видов расходов, осуществляемых из прибыли, и скидок (расходов на расширение производства, выплат процентов по задолженности, расходов на научные исследования, благотворительные мероприятия). В большинстве случаев налог на прибыль составляет 35% от валовой прибыли, т.е. разницы между всеми доходами и всеми расходами фирмы. Доходы от казино и игорного бизнеса облагаются по ставке 90%.

Прибыль, полученная от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, не подлежит налогообложению.

Предпринимателю также приходится производить платежи в различные внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.).

16.4 . Налоги, уплачиваемые гражданами :

1) основной налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – удерживается из заработной платы и перечисляется работодателем (государственная пошлина);

2) налог на имущество физических лиц (налог на строения, помещения, сооружения, транспортные средства);

3) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;

4) земельный налог;

5) транспортный налог;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Общественные отношения, возникающие при установлении, взимании налогов и сборов регламентируются нормами финансового права. Указанные нормы имеют определенные специфические признаки, позволяющие объединить их в самостоятельную группу. Эту совокупность финансовых норм, регулирующих налоговые отношения, принято называть институтом финансового права или даже подотраслью – «налоговое право ». Нормы налогового права содержатся в различных нормативных актах: Конституции РФ, федеральных законах о налогах, в иных нормативных актах, регулирующих налоговые отношения. Совокупность указанных нормативных актов образует налоговое законодательство.

16.5 . Как связана величина ставки налогов с поступлением средств в государственный бюджет ?

Кривая Лаффера – кривая, характеризующая в графическом виде зависимость объёма государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в стране.

Кривая иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимума. Американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведёт к росту доходов государства . Если налоговая ставка превышает некую границу, поступления начнут уменьшаться. С ростом налогов часть предпринимателей разорится, часть уйдёт в «теневую экономику», стимулы к труду угаснут. Лаффер доказал, что один и тот же доход в госбюджет может быть достигнут и при достаточно высокой и при низкой налоговых ставках. Хорошую налоговую систему формирует широкая налоговая база и низкие налоговые ставки.

Налоговая база – база налогообложения; сумма, с которой взимается налог; налогооблагаемый доход и стоимость облагаемого налогом имущества.

16.6 . Принципы налогообложения :

1) справедливость (налоги должны быть равными для каждого уровня дохода);

2) определённость и точность налогов (размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны);

3) удобство взимания для налогоплательщиков;

4) экономичность = эффективность (разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений);

5) обязательность (неизбежность осуществления платежа).

Принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом (1723-1790) в классическом сочинении «Исследование о природе и причинах богатства народов»: 1) всеобщность налогов и их пропорциональность доходу; 2) справедливость (равноценность изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц); 3) определённость (налоги должны быть определёнными, а не произвольными: должно быть определено время уплаты, количество, место уплаты); 4) удобство (каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наибольшее удобство для налогоплательщика).

16.7 . Функции налогов :

1) фискальная (финансирование государственных расходов, пополнение бюджета);

2) экономическая (поднимая или снижая налоги, государство либо способствует его развитию, либо сдерживает темпы экономического развития);

3) распределительна я = социальная (через налоги перераспределяются доходы населения и поддерживаются неимущие слои населения);

4) социально-воспитательная (сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов);

5) конкретно-учётная (учёт доходов граждан, предприятий и организаций).

16.8 . Направления совершенствования налоговой системы в России : 1) уменьшение налогового бремени, особенно для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий; 2) сокращение налоговых льгот; 3) перекрытие каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор экономики; 4) переход к прогрессивной системе налогообложения; 5) увеличение рентных платежей в природоэксплуатирующих отраслях.

При открытии фирмы возникает вопрос, – какие налоги должна платить организация и как выбрать ту или иную систему налогообложения?

Общество с ограниченной ответственностью является наиболее частой формой, которую используют бизнесмены при создании собственной компании. Это объясняется тем, что предоставляется возможность лицу выбирать тип формы налогообложения. От этого выбора будет зависеть процентная ставка налогов и сумма налоговых отчислений.

В действующем налоговом кодексе выделяют четыре системы налогообложения:

• Упрощенная или УСНО;
• Единый налог сельскохозяйственный или ЕСХН;
• Традиционный или ОСНО;
• Единственный налог на доход или ЕНВД.

Итак, рассмотрим каждую систему налогообложения по порядку.

Упрощенная система налогообложения (УСНО) рекомендуется фирмам, которые только начинают свою предпринимательскую деятельность, поскольку им трудно рассчитать поступления доходной части. Чтобы перейти на эту систему налогообложения нужно проинформировать государственный орган путем подачи заявления. Разрешаются такие переходы предприятиям, в которых численность работников не более ста человек и доходы составляют не менее 19 млн. рублей. При такой системе не уплачиваются налог на добавленную стоимость, на прибыль и единый социальный налог. Эта система предусматривает оплату единого налога и страховой взнос, НДФЛ и другие сборы и налоги. Упрощенная система предоставляет возможность выбрать одну из двух объектов налогообложения. Практичным вариантом является выбор чистого налогооблагаемого дохода. Тем организациям, которые хотят платить налог на прибыль за вычетом расходов будет сложнее подсчитать конечную суму. Поскольку не все расходы можно вычесть из налоговой базы. Как примером в этот налог не будет входить восстановление автомобиля руководителя фирмы за счет доходной части организации.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) . Он относится к специфической форме налогообложения, обычно им пользуются сельскохозяйственные общества. Он является заменой налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с имущества.

Традиционная система налогообложения (ОСНО) . Эта форма является наиболее сложной при расчетах. Для работы такой системы на фирме должен быть опытный бухгалтер. На помощь придет специальное программное обеспечение, оно значительно облегчит работу бухгалтера. ОСНО используется на предприятиях, которые уже имеют постоянные доходы и большие годовые денежные обороты. Эти предприятия уплачивают в бюджет следующие налоги:

• на прибыль – 21%,
• налог на имущество – 1,9%,
• НДС – 18%,
• ЕСН – 26%.

Юридическим лицам, которые находятся на ОСНО, тяжело вести бизнес с фирмами, которые работают по упрощенной форме, что считается большим недостатком этой системы.

Единый налог на доход (ЕНВД) . Данная система налогообложения подлежит отдельным формам предпринимательской работы. ЕНВД рассчитывается с вмененного дохода, т.е. предполагаемого органами власти для получения организацией. Желающих работать с такой системой налогообложения очень мало.

Надеюсь, что данная статья ответила на Ваш вопрос, – какие налоги платит предприятие?

Похожие статьи
	Подоходный налог является, пожалуй, одним из известных налогов в России, который затрагивает всех работающих людей. Из этого вытекает очень пристальное...
	Упрощенная система налогообложения ООО является избранным на добровольной основе специальным режимом, который применяется наряду с другими системами уплаты налогов. Он...
	Для лизинговых компаний традиционно остается болезненная ситуация возмещения НДС при лизинге, но в настоящее время она несколько улучшилась. Участники рынка...

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

• 

  Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..

• 

  Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..

• 
• 

  Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..

• 

  Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

• налог с доходов в размере 6 %;
• налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

ООО на ЕНВД

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.